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                  企業所得稅稅收籌劃,讓企業減少稅負達成節稅成就(一)

                  作者:admin 發布時間:2020-01-09

                    企業所得稅稅收籌劃,讓企業減少稅負達成節稅成就。野蠻者抗稅,愚昧者偷稅,糊涂者漏稅,精明者進行稅收籌劃。稅收籌劃在企業經營活動中占據重要地位。企業所得稅是國家參與企業利潤分配的重要手段,也是我國稅收收入的主體稅種。本文從企業所得稅納稅人,銷售收入,成本費用等幾個方面進行所得稅籌劃分析,最后提出需要注意的問題。



                    企業所得稅納稅人的稅收籌劃

                    一、組織形式的選擇

                    2016年公司法規定公司注冊新政策,比如:施行注冊資本認繳登記制、放寬注冊資產登記條件、改革年度檢驗制度等一系列政策的更新。不同的公司而言,有限責任公司,股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任;股份有限公司,股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。除國家法律法規規定,特定行業除外,有限責任公司最低注冊資本3萬元、一人有限責任公司最低注冊資本10萬元、股份有限公司最低注冊資本500萬元的限制全部取消。公司設立時全體股東(發起人)的首次出資比例、公司全體股東(發起人)的貨幣出資金額占注冊資本的比例、公司股東(發起人)繳足出資的期限全部取消限制。另外,公司進行工商登記時候,實收資本不再作為登記事項同時也無需提交驗資報告。現行政策法規對企業注冊資本要求放寬,意味著企業有更大自由空間選擇組織形式。

                    典型企業組織形式有三種:個人獨資企業、合伙企業及公司制企業。

                    1、有限責任公司規模龐大,嚴于管理選法人公司制企業融資渠道多,易轉讓所有權,承擔有限責任,營業利潤征收企業所得稅和個人所得稅雙重課稅。適用于規模龐大,管理要求嚴格的企業。

                    2、規模偏小,獨資合伙見成效個人獨資企業和合伙企業沒有法人資格,其營業利潤不征收企業所得稅,只按個人實際收入征收個人所得稅。這適用于規模較小,管理要求不嚴格的小型企業。這樣的小型企業可以充分利用稅收優惠政策,避免雙重課稅。



                    二、子公司和分公司的選擇

                    初始設置分公司,扭虧為盈子公司,哪里有優惠政策看哪里。一個公司是分公司或是子公司,最顯著的亮點就是他們是否為獨立法人。分公司是總公司下屬的直接從事業務經營活動的分支機構或附屬機構,雖然分公司有“公司”字樣,但它不是真正含義的“公司”。因為分公司不僅不具有企業法人資格,而且不具有獨立的法律地位,不能夠獨立承擔民事責任。為非獨立法人主體,所得稅需要匯總總公司繳納。子公司雖然有的和母公司的分支機構很相似,但是它們受母公司的實際控制,它和母公司都是獨立法人主體,獨立承擔民事責任,同時獨立承擔企業所得稅納稅義務,享受當地稅收優惠政策。在企業設立分支機構初期,由于費用攤銷、市場開拓、員工培訓等開支較大,容易出現虧損,如果此時總公司盈利能力較好,可以選擇設立分公司,以分公司的虧損抵減總公司的利潤,從而減輕稅負。當所設立的分公司扭虧為盈的時候,可以把分公司轉為子公司,這樣轉變成獨立法人可以享受免稅期限,享受稅收優惠政策。如果總公司所在地享有稅收優惠政策,分支機構所在地是高稅率地區,可以設立分公司匯總納稅,從而獲得總公司優惠政策。



                    降低稅負一直都是所煩憂的問題,而企業所得稅稅收籌劃正是企業節稅的最好助力,因此,了解和掌握以上的方法是必不可少的。



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                  文章摘自于http://www.bjjunfa.com/newarticle/912.html

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