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                  股權轉讓個人所得稅在個稅反避稅機制下如何“生存”?(二)

                  作者:股權轉讓個人所得稅 發布時間:2018-10-30

                    股權轉讓個人所得稅在個稅反避稅機制下如何“生存”?

                    相對較為有稅務邏輯的思路是通過架構設計進行的稅務籌劃。常見的包括:

                    個人將所持有的股份過渡給特殊政策區域的有限公司,由有限公司持股目標企業。

                    個人將所持有股份過渡給有財政返還的有限合伙企業,由有限和合伙企業持股目標公司。



                    不湊巧,比較活躍的特殊政策區域太過張揚導致其成為眾矢之的被緊急無限期喊停。緊接著個人所得稅法修改前夕有限合伙企業的股權轉讓稅務處理被權威機關從稅法角度技術性解讀,各類投資機構曾經的篤定轉成莫名的惶恐。國稅總局的終極殺手锏,即前文所說反避稅機制橫空出世,賦予了稅務機關更廣泛的想象能力,更強勢的話語權,和更持久的追溯空間,為稅務征管進行全方位兜底。

                    一切歸零。

                    至此市場應該回歸理性的狀態。我們無需將稅務機關妖魔化,也不要把稅務顧問神話成無所不能。一切股權轉讓個人所得稅稅務籌劃都是在合理合法的范圍內,因為專業顧問知道尺度在哪里,所以能夠精準的丈量空間。



                    對于未來的股權轉讓個人所得稅稅務合規及籌劃,我們的方向性建議如下:

                    1. 持續關注新稅法反避稅的后續細則規定

                    稅收征管以詳細的落地政策為依據。個人所得稅法調整后的細則出臺,同其他的中國稅收法規一樣,預期將是曠日持久的過程。這就給了市場充分的反應時間,參照企業反避稅的概念,了解、消化反避稅的基本邏輯,充分關注個人所得稅的更新和動態,關注各類細節:關聯范圍的界定、核定的情形、稅務機關認可的調整方法、責任認定的標準等等。

                    2.將個人持股收益納入整體籌劃范圍,充分利用有限合伙企業及相應的區域性政策

                    個人持股涉及兩部分收益,股息紅利和股權轉讓收益,二者適用稅率不同,應綜合考慮影響各類收益的性質、各類收益的金額水平、可能抵減應納稅所得額的各類因素,以判斷更為合理的持股架構,達到綜合性的稅負成本最優。



                    3. 把握好股權轉讓個人所得稅稅務籌劃的度和節奏

                    稅務機關把握股權轉讓價格的合理性有自身邏輯:

                    1)經得住稅法框架內的合理方法

                    2)實現合理的稅源留存

                    在達到上述基本要求后,剩余的空間可以充分發揮利用。

                    股權轉讓個人所得稅稅務籌劃,很難在退出時一蹴而就。前期的結構搭建、過程中操作細節的把握、申報時對于稅務機關尺度的了解,需要持續性的技術、資源的持續投入,以實現整體稅負成本的最優化。




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                  文章摘自于http://www.bjjunfa.com/newarticle/544.html

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